企業(yè)所得稅匯算清繳需要注意什么?現(xiàn)如今20年度的企業(yè)所得稅匯算清繳已經(jīng)進(jìn)入進(jìn)行時(shí)，很多企業(yè)都需要在規(guī)定時(shí)間內(nèi)按時(shí)完成匯算清繳相關(guān)操作，并按要求結(jié)清稅款。那么對(duì)于一些首次辦理匯算清繳的企業(yè)來說，有關(guān)于2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳，其具體需了解哪些事項(xiàng)呢?下面就隨北京泓灼會(huì)計(jì)小編一起來了解下吧!

1、匯算清繳時(shí)間?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定：企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。因此，2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)間為2021年1月1日至5月31日。

2、匯算清繳所需提交材料。這些材料即為提交給稅務(wù)機(jī)關(guān)的申辦材料，具體包括：

(1)企業(yè)營業(yè)執(zhí)照副本(五證合一)復(fù)印件(蓋章);

(2)企業(yè)2020年度(1-12月)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表(蓋章);

(3)上年度審計(jì)報(bào)告、上年度所得稅匯算清繳鑒證報(bào)告;

(4)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表復(fù)印件及元月份各稅電子回單(蓋章);

(5)企業(yè)所得稅季度預(yù)繳納稅申報(bào)表(4個(gè)季度)復(fù)印件(蓋章);

(6)總賬、明細(xì)賬(包括費(fèi)用明細(xì)賬)、記賬憑證;

(7)現(xiàn)金盤點(diǎn)表、銀行對(duì)賬單及余額調(diào)節(jié)表(蓋章);

(8)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表、固定資產(chǎn)及折舊計(jì)提明細(xì)表(蓋章);

(9)享受優(yōu)惠政策的稅務(wù)機(jī)關(guān)文件及相關(guān)證明文件的復(fù)印件。

3、匯算清繳辦理流程。通常情況下，企業(yè)辦理匯算清繳，大致按照如下流程來進(jìn)行：

(1)填寫納稅申報(bào)表并附送相關(guān)材料，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度納稅申報(bào)。

(2)稅務(wù)機(jī)關(guān)受理申請(qǐng)，并審核所報(bào)送材料。審核有誤將告知企業(yè)原因，由企業(yè)對(duì)返還材料進(jìn)行修改或補(bǔ)充;審核無誤則確定企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)納所得稅額及應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅款，或者對(duì)多繳的企業(yè)所得稅款加以退還或抵頂下年度企業(yè)所得稅。

(3)結(jié)清稅款。企業(yè)應(yīng)根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的全年應(yīng)納所得稅額及應(yīng)補(bǔ)、應(yīng)退稅額，于年度終了后5個(gè)月內(nèi)清繳稅款。至此企業(yè)所得稅匯算清繳工作完成!

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